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TRANSFER PRICING | Konvertierungs-Tool für CbC-Reporting

18.11.2019

Der länderbezogene Bericht (CbC-Report) ist von den betroffenen berichtspflichtigen Unternehmen bis spätestens zwölf Monate nach dem letzten Tag eines Wirtschaftsjahres (Berichtsjahr) auf elektronischem Wege an das zuständige Finanzamt zu übermitteln. Für das Kalenderwirtschaftsjahr 2018 ist es daher spätestens am 31.12.2019 wieder soweit. Dabei ist nur ein standardisiertes XML-Schema zulässig. Erfahrungsgemäß bereitet gerade die Generierung dieses XML-Files vielen Unternehmen Probleme. Dazu können wir Ihnen ein spezielles Konvertierungs-Tool anbieten und Sie somit künftig auch technisch bei der Erfüllung Ihrer gesetzlichen Berichtspflichten unterstützen.

Reportingpflichtige Unternehmen 

Österreichische Muttergesellschaften bzw Geschäftseinheiten von CbCR-pflichtigen multinationalen Unternehmensgruppen sind gesetzlich verpflichtet, den länderbezogenen Bericht (CbC-Report) an das zuständige Finanzamt zu übermitteln.

Ein länderbezogener Bericht (CbC-Report) ist nach den Vorschriften des Verrechnungspreisdokumentationsgesetzes (VPDG) zu erstellen, wenn der Gesamtumsatz einer multinationalen Unternehmensgruppe laut ihrem konsolidierten Abschluss im vorangegangenen Wirtschaftsjahr mindestens 750 Mio Euro betrug. Die oberste in Österreich ansässige Muttergesellschaft bzw eingetretene Geschäftseinheit hat diesfalls den länderbezogenen Bericht an das zuständige österreichische Finanzamt zu übermitteln.

Frist

Der Bericht ist spätestens zwölf Monate nach dem letzten Tag des berichtspflichtigen Wirtschaftsjahres der obersten Muttergesellschaft in elektronischer Form via Finanz Online zu übersenden. Bei einem dem Kalenderjahr entsprechenden Wirtschaftsjahr 2018 ist daher nur noch bis 31.12.2019 Zeit.

XML-Format

Für den CbC-Report ist ausschließlich das XML-Format nach einem vorgegebenen Gliederungsschema zulässig. Eine Übermittlung der Daten in anderen Formaten (Excel, Word, PDF) ist nicht möglich. Das österreichische Finanzministerium (BMF) stellt technische Informationen insbesondere zum XML-Dateiformat zur Verfügung.

Zur Einhaltung des verbindlichen „User Guide“ der OECD (User Guide for Tax Administrations and Taxpayers) hat unser Netzwerkpartner WTS den Konverter „WTS CbCR-2-XML“ entwickelt. Dieses Online-Tool erfüllt die Anforderungen des umfassenden OECD User Guides zur Erstellung der geforderten XML-Datei. Der WTS CbCR-2-XML gewährleistet die technische Überführung aller vom VPDG (gemäß Anlagen 1 bis 3) verlangten Daten in die geforderte Struktur. Auf Basis eines einfachen Excel-Templates werden die benötigten Informationen vom berichtspflichtigen Unternehmen (Klienten) bereitgestellt und in der Folge durch ICON in das erforderliche XML-Format, nach dem vorgegebenen Gliederungsschema, konvertiert. Das konvertierte File kann sodann entweder direkt durch ICON oder vom Klienten selbst via FinanzOnline eingereicht werden.

Kosten

Ihre Kosten für unsere Aktivitäten in der oben beschriebenen Weise betragen 2.000 EUR pro Konvertierung (zuzüglich USt). 

Zusammenfassung

Als österreichische Obergesellschaft eines berichtspflichtigen Konzerns müssen Sie den CbC-Report im XML-Format via FinanzOnline an das zuständige Finanzamt übermitteln. Bei einem Kalenderwirtschaftsjahr 2018 haben Sie dafür bis 31.12.2019 Zeit. Auf Basis eines Excel-Templates konvertieren wir die Daten bei Bedarf gerne für Sie in das erforderliche XML-Format. Nehmen Sie ggfs bitte rechtzeitig mit uns Kontakt auf. Gerne erstellen wir mit unserem Konvertierungstool für Sie einen CbC-Report im XML-Format. 

Weiterführende Informationen zum Dienstleistungsangebot "CbCR-2-XML Konvertierung" finden Sie HIER.

Für Rückfragen stehen Ihnen die Verfasser sowie auch die übrigen Ansprechpartner unserer Service Line "Transfer Pricing" gerne zur Verfügung!

Verfasser:
Head of Transfer Pricing
Steuerberater

+43 / 732 / 69412 - 9894
E-Mail schreiben
Manager Tax
Steuerberater

+43 / 732 / 69412 - 9984
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