Ob eine US-Pension in Österreich, in den USA oder in beiden Staaten besteuert wird, hängt vereinfacht gesagt an 2 Fragen: "Um welche Art von Pensionsleistung handelt es sich?" und "Ist der Empfänger US Staatsbürger?" . Die erste Frage entscheidet darüber, welche Verteilungsnorm im DBA Österreich-USA anwendbar ist. Die zweite Frage entscheidet über die Einschlägigkeit der Saving Clause des Artikels 1 Abs. 4 DBA. Für in Österreich ansässige US-Staatsbürger haben beide Aspekte große praktische Relevanz. Je nach Einordnung darf dieselbe Pension nur in den USA, nur in Österreich oder in beiden Staaten
USA | PFICs and the Austrian Meldefonds Regime A fund that is fully compliant and cleanly taxed on the Austrian side of a portfolio can simultaneously be one of the most punitively taxed assets a US citizen can hold under US law, and the reverse holds just as often. Austria and the United States each run their own classification test for foreign funds, the two tests share no common criterion, and a US citizen resident in Austria is subject to both at once. As flagged in our newsletter "USA | Relocating to Austria," the mismatch between Austrian fund taxation and the US PFIC regime is one of
Spezial- und Kollegenberatung by ICON Our expertise – your value! Sie sind mit Mindeststeuerthemen bereits vertraut, brauchen aber einen Ansprechpartner für Spezialfragen oder Sonderthemen? Unsere Experten stehen gerne zur Verfügung! Individualisierte Inhouse-Schulungen und Workshops Ob Vor-Ort oder Online, wir nehmen Bezug auf ihre aktuellen Geschäftsfälle und erarbeiten gemeinsam mit ihrem Team eine praxisgerechte Lösung für Ihr Unternehmen oder Ihre Mandanten. ICON Expertise – Global geschätzt, global vernetzt! MinBestG | Mindestbesteuerungsgesetz
Belgien hat Pillar 2 schon im Dezember 2023 umgesetzt. Mittlerweile stehen die elektronischen Verfahren für den GloBE Information Return (GIR) sowie für Erklärungen zur Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) und zur Income Inclusion Rule (IIR) zur Verfügung. Die entsprechenden Meldungen und Erklärungen können elektronisch über MyMinfin eingereicht werden. Wann ist eine belgische IIR-Erklärung erforderlich? Eine belgische IIR-Erklärung ist von einer in Belgien ansässigen Geschäftseinheit abzugeben, wenn diese nach den Pillar-2-Regelungen selbst als IIR-Steuerpflichtige gilt. Das kann
Vollständige Offenlegung als zentrale Voraussetzung Eine wirksame Selbstanzeige setzt voraus, dass die zugrunde liegende Verfehlung vollständig offengelegt wird. Dabei müssen die betroffenen Abgabenarten, Zeiträume und die sich daraus ergebenden Nachforderungen nachvollziehbar dargestellt werden. Ebenso sind die entsprechenden Berechnungsgrundlagen offen zu legen. Darüber hinaus ist zu beachten, dass die strafbefreiende Wirkung grundsätzlich nur für jene Personen eintritt, für die die Selbstanzeige ausdrücklich erstattet wird. Waren mehrere Personen an einem Finanzvergehen beteiligt, sind diese
Rechtliche Grundlage Die Möglichkeit, Geldstrafen nicht sofort entrichten zu müssen, ergibt sich aus dem Zusammenspiel von § 172 Abs. 1 FinStrG und § 212 BAO. Nach § 172 Abs. 1 FinStrG gelten für die Einhebung und Einbringung von Geldstrafen grundsätzlich die Bestimmungen der Bundesabgabenordnung sinngemäß. Damit können auch für Geldstrafen Stundungen oder Ratenzahlungen beantragt werden. Nach § 212 Abs. 1 BAO setzt die Bewilligung einer Zahlungserleichterung grundsätzlich voraus, dass die sofortige Entrichtung mit erheblichen Härten verbunden wäre und die Einbringlichkeit nicht gefährdet wird
